高钙

2021年年终业主纳税筹划

你可能想要加速, 甚至可能推迟, 2021年可扣除的业务费用, 取决于您的具体情况和即将实施的税收立法对2022年税率的潜在影响.

Depreciation-Related扣除

年底, a business may secure one or more of three depreciation-related tax breaks: (1) the Section 179 deduction; (2) first-year “bonus” depreciation; and (3) regular depreciation.

年终将: 如果你想在2021年享受这些减免,请确保合格的房产在年底前投入使用. 如果你的企业没有开始使用物业,它就没有资格享受这些税收优惠.

  1. 第179节扣除:在税法的这一部分下,企业可以“支出”(i.e.(目前扣除)在一年中任何时候投入使用的合格财产的成本. 最高年度扣除额将在超过指定阈值的基础上逐步取消. 自2010年第179条的最高津贴增加一倍至50万美元以来,最高津贴逐渐增加. 如下所示,TCJA在2018年实际上又增加了一倍.
纳税年度 扣除限制 逐步淘汰阈值
2010–2015 $500,000 200万美元
2016 $500,000 $2.0100万年
2017 $510,000 $2.0300万年
2018 100万美元 $2.5000万年
2019 $1.0200万年 $2.5500万年
2020 $1.0400万年 $2.5900万年
2021 $1.0500万年 $2.6200万年

 

然而, 请注意,第179条的扣除不能超过您今年所有业务活动的应纳税收入. 这可能会限制你2021年的扣款.

  1. 第一年奖金折旧:对于9月27日后投入使用的物业,TCJA将第一年奖金折旧扣除的50%加倍至100%, 2017年,将合格财产的定义扩大到包括使用财产, 不只是新, 财产. 然而,TCJA将从2023年到2026年逐步取消奖金折旧.
  2. 定期折旧:如果有任何购置成本保留, 余额可根据改进的加速成本回收制度(MACRS)逐步扣除。.

提示: 《yibo亿博体育App》修正了TCJA中与“合格改进性能”(QIP)有关的一个小故障。. 由于这一变化,QIP可以追溯至2018年,享受奖金折旧. 因此,你的企业可以选择提交上一年度的修订申报表.

留住员工的信用

2019冠状病毒病(COVID-19)大流行打乱了许多企业的运营, 最近的立法提供了税收激励措施,以在这些不确定的时期保持工人的名册上.

年终移动:考虑你的业务是否有资格申领雇员留用信贷, 该公司是由《yibo亿博体育App》授权的,以帮助抵消在业务低迷时留住员工的成本.

根据关怀法案, ERC等于前10美元的50%,合格的工资每季度000美元, 最高可贷5美元,000年人均. 民航局在进行了一些修改后,将信用额度延长到2021年, 包括最高$14的ERC,每名工人1万美元,包括截至6月30日的工资, 2021. 然后ARPA授权了最高28美元的信用额度,将信贷扩大到第三和第四季度支付的工资,从而为2021年的每个工人提供1万美元.

CAA还使企业更容易获得ERC资格, 包括降低确定企业总收入是否显著下降的门槛,允许获得PPP贷款的企业有资格参加ERC(但不是基于相同的工资美元). 这些规则操作起来很复杂, ,你可能需要寻求专业人士的协助,以确定你是否符合资格申请伦理委员会.

除了, ARPA允许在2月15日后成立的企业, 2020年,平均总收入不超过100万美元,可申请最高50美元的抵免,每季度000.

提示: ERC有可能再次被扩展, 但目前该法案将在2021年和11月5日国会通过的《yibo亿博》之后到期th)将有效终止九月三十日后发放工资的ERC, 2021, 由拜登总统签署成为法律.

商务餐

在2018年之前, 企业可以扣除其符合条件的企业招待费成本的50%. 然而, TCJA永久取消了娱乐费用的扣除额, 包括在“实质性的商务讨论”之前或之后的社交聚餐.”

年终将: 坚持到底. 现行法律仍然允许扣除某些商务餐,如果你有必要的记录来支持你的索赔. 此外,您的企业可能受益于2021年的强化扣减.

首先,企业可以扣除出差员工的餐费. 除了, 与体育赛事和音乐会等娱乐活动有关的食品和饮料的费用,如果食品和饮料分别开具发票,可以扣除. 国税局已经发布了有关这些扣减的详细规定.

请注意,食品和饮料的价格不能人为地抬高. 从适当的场所取得发票.

提示: 在2021年和2022年,ARPA将餐馆提供的食品和饮料成本的50%扣减额提高了一倍,达到100%. 因此,你的公司今年可能会把一些餐费全部冲销.

工作机会税收抵免

如果你的生意在假期比平时忙, 它可能会增加现有的员工. 考虑所有相关因素,包括税收优惠,在你的招聘决定.

年终将: 在其他条件相同的情况下, 你可以雇佣符合工作机会税收抵免(WOTC)条件的工人. 如果一个工人属于一个“目标”群体,那么该信用是可用的.

一般, WOTC相当于第一年最高6美元工资的40%,每个员工的000, 最高2美元,400. 对于某些合格的退伍军人, 该抵免额最多可达24美元,000的工资, 对于一个9美元,600年最大的. 每个企业的积分数量没有限制.

在过去,wtc已经多次过期——然后又恢复了, 但CAA延长了5年,直到2025年.

杂项
  • TCJA要求2021年后发生的任何研究和开发成本必须在5年内按比例摊销,而不是在发生成本的那一年扣减(或根据特定要求由纳税人选择摊销)。. 任何R&今年年底前产生的D费用仍有资格立即扣减. (请注意,BBB法案最近的一个版本中有一条规定, 如果通过, 会将TCJA摊销要求推迟到2026年吗.)
  • 根据《yibo亿博体育App》,企业可以推迟2020年50%的工资税. 延期付款的一半将在2021年底到期,所以如果适用的话,请履行这一义务.
  • 如果你在2021年给员工发年终奖金, 奖金一般由公司扣除,并在2021年向员工征税. 按权责发生制经营的历年公司可以扣除3月15日之前支付的奖金, 2022, 2021年回归. 以便在2021年扣除应计奖金, 年终奖金不得因任何意外事件而生效. 相关方的规则也适用.
  • 如果您的业务收到了第二抽签(或第一抽签)PPP贷款,而您还没有申请贷款减免, 考虑申请原谅,但首先与你的财务顾问讨论,以确保所有相关因素都已考虑,并提供了适当的文件. 如借款人未于有关期限的最后一天起计10个月内申请宽免, PPP贷款不再延期支付.
  • 最大限度地减少过户实体和个体经营者的合格商业利益(QBI)扣减. 请注意,如果您从事的是“特定服务贸易或业务”(SSTB),则适用特殊规则。.
  • ARPA将2020年的年度扣除额上限从应纳税收入的10%提高到2021年C类企业对慈善事业作出合格贡献的25%.
  • 一般, 目前的维修费用是可扣除的, 而资本改善必须随着时间的推移而贬值. 因此,在2022年之前进行小修以增加2021年的扣除额.
  • 储备日常用品(尤其是需求量大的时候). 如果你在2021年购买这些用品,它们在2021年是可扣除的,即使你直到2022年才使用它们.
  • 如果你面临应收帐款的潜在冲销,保持收集努力的记录(e.g.例如电话、电子邮件和催债信),以证明债务是一文不值的. 这可能允许你申请坏账扣除.
我们在这里帮助

麦克斯韦洛克 & 里特的 经验丰富的税务专业人士 我能帮助您解决任何关于上述项目的问题吗.  yibo亿博 今天,如果你需要帮助.

文章/资源联系形式

  • 此字段用于验证目的,应该保持不变.

yibo亿博
  • 在这里删除文件或
    支持的文件类型:jpg、png、pdf、doc、docx、Max. 文件大小:50mb,最大. 文件:8.
    • 此字段用于验证目的,应该保持不变.