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2021年底个人纳税筹划

《yibo亿博》(TCJA)从2018年开始大幅提高了标准扣除额. 因此,要求逐项扣除的人减少了, 现在,对那些仍在纳税的纳税人来说,减税的时机更加重要. 取决于你的个人情况和悬而未决的税收立法的结果, you may want to accelerate, or possibly even defer, deductible expenses in 2021.

Charitable Donations

YEAR-END MOVE: 评估一下是否要在年底增加慈善捐赠,以获得2021年回报的税收奖励. 这包括2021年在你的信用卡上支付的费用,而你实际上直到2022年才会支付.

Under the CARES Act, and then extended through 2021 by the CAA, 金钱捐款的年度扣减限额由调整后总收入的60%提高至100% (AGI). 从理论上讲,你可以通过慈善捐赠免除你所有的纳税义务.

相反,如果你捐赠的增值财产持有超过一年(i.e., long-term capital gain property), 你通常可以扣除一笔等于物业的公平市场价值(FMV)的金额。. 但短期资本收益性资产的扣减仅限于初始成本. 此外,您每年的财产捐赠扣减额一般不能超过您的AGI的30%.

Tip: If you do not itemize deductions, 你仍然可以注销高达300美元的慈善捐款. 到2021年,联合申请的最高限额已增至600美元.

Home Improvements

Previously, 你可以扣除贷款的抵押利息,合格的“收购债务”或“房屋净值债务”, within generous limits. 但TCJA从2018年开始修订了规则. 值得注意的是,它消除了当前扣除房屋净值债务.

YEAR-END MOVE: When appropriate and allowable, 转换不可扣减的家庭股本债务成可扣减的收购债务. 这可能是通过使用房屋净值贷款收益支付的家庭改善.

For 2021, 你仍然可以扣除前750美元的抵押贷款利息,000 of new acquisition debt, defined as debt used to buy, 建造或大幅改善一个合格的住宅. (对某些较早的贷款来说,之前的100万美元门槛是“不受限制的”.) The deduction for home equity loans, up to the first $100,000 of debt, is suspended for 2018 through 2025.

Thus, 如果你拿出一笔新的房屋净值贷款来做一个实质性的家庭改善, it qualifies as acquisition debt. 利息在通常的税法限额内可扣除.

Tip: 如果你计划用个人资金来改善房屋和房屋净值贷款的另一个目的-说, 一个孩子的教育——你可能会改变事情的方向.

Medical Deduction

税法允许你扣除超过7英镑的合格的医疗和牙科费用.5% of AGI. 这一门槛最近从AGI的10%降了下来. 更重要的是,最新的变化是永久的.

To qualify for a deduction, the expense must be for the diagnosis, cure, mitigation, 治疗或预防疾病,或为影响身体结构或功能的治疗支付费用. However, 为改善你的整体健康或幸福而产生的任何费用, or expenses for cosmetic purposes, are nondeductible.

YEAR-END MOVE: 如果你希望逐项扣除,并且接近或高于2021年的AGI限制, 将非紧急支出加速到今年, when possible. 例如,你可以把身体检查或牙齿清洁安排在1月到12月. 额外的费用可以在2021年的退税中扣除.

注意,你可以把代表家庭成员(比如孩子或老人)支付的费用也算进去——如果你提供了这个人一半以上的赡养费的话.

医疗扣减不适用于医疗保险或其他偿付的费用.

Child Tax Credit

ARPA为2021年税收年度的儿童税收抵免(CTC)提供了几个关键增强.

值得注意的是,ARPA包括以下变化,可能有利于您的家庭.

  • The maximum credit increases from $2,000 to $3,000 for a qualifying child ($3,600 for qualifying children under age six).
  • 合格儿童的定义在年底扩大到18岁以下的儿童(从17岁增加到18岁).
  • The credit is fully refundable. Previously, only $1,400 was refundable.
  • 尽管在低收入阶层(150美元),该抵免开始逐步取消,000 Married Filing Jointly (MFJ); $112,500 Head of Household; $75,000 Single), 受到这些新范围不利影响的纳税人可以选择索赔2美元,000 credit under the prior rules ($400,000 MFJ; $200,000 all other).

Finally, IRS在下半年开始向CTC支付预付款(你可以选择不接受预付款), however, 而是在你的纳税申报单上申请抵免).

别忘了,提前支付的款项将反映在你2021年的回报上. 这可能会导致比你预期的更少的退税.

Alternative Minimum Tax

替代性最低税(AMT)是一个与常规税收计算并行的复杂计算. It features several technical adjustments, 包含“税收优惠项目”并减去免税金额(根据你的收入情况逐步取消). 在比较AMT责任和常规税务责任之后,您实际上支付两者中较高的一个.

YEAR-END MOVE: Have your AMT status assessed. Depending on the results, 你可能想把某些收入项目转移到2022年,以减少2021年的AMT负债. For instance, 你可以推迟执行作为税收优惠项目的激励股票期权(ISOs).

Fortunately, the AMT now affects fewer taxpayers, 因为TCJA提高了AMT的豁免金额(以及逐步淘汰的门槛), 不像前几年国会批准的每年一小部分“补丁”. 下面的图表显示了自2017年以来的豁免,包括2018年的大幅增加.

Filing status 2017 2018 2019 2020 2021
Single filers $54,300 $70,300 $71,700 $72,900 $73,600
Joint filers $84,500 $109,400 $111,700 $113,400 $114,600
Married filing   separately (MFS) $42,250 $54,700 $55,850 $56,700 $57,300

 

两个AMT费率为单身和联合申请2021年26%的AMT收入高达199美元,900 ($99,MFS为950),AMT收入超过这一门槛的占28%. 需要注意的是,最高AMT税率仍低于最高的普通所得税税率37%.

Miscellaneous
  • Various tax proposals related to the BBB Act have included increases in the ordinary and capital gains rates in addition to a new income tax surcharge of 5% on modified AGI in excess of $10 million ($5 million for MFS; $200,超过2500万美元(12美元)的修改后的AGI的8%.5 million for MFS; $500,000 for estates and trusts). As of the date of this letter, 谈判正在进行中,目前尚不清楚签署成为法律的任何立法的最终版本中可能包括哪些条款, 因此,在做出任何可能受到2022年税率变化影响的决定之前,yibo亿博体育App你的税务顾问.
  • A recent version of the BBB Act, if passed, 是否会将州税和地方税的扣减限额从10美元提高,000 to $80,000 ($40,MFS为000),适用于2021年及未来年份. If this change is enacted before year end, 这可能会影响到2021年的标准扣除金额逐项申报或申报的决定.
  • 利用增强的依赖护理信用. Under ARPA, 纳税人的最高信用额度为125美元,000 or less is $4,000 for one child and $8,000 for two or more children.
  • 为孩子支付下一学期的大学学费. 2021年支付的金额可能有资格获得两个高等教育学分中的一个, 根据经修订调整的总收入(MAGI)分阶段取消. 注:替代学费和费用减免在2020年后到期.
  • 通过符合安全港例外条件来避免估计的税收处罚. Generally, 如果你支付了当前90%的纳税义务或前一年100%的纳税义务(如果你的AGI超过150美元,则支付110%),将不会被罚款,000), 而且这些支付在全年都相当可观.
  • 如果你想买一辆新车,考虑一下电动汽车信贷的税收优惠. 合格车辆的最高信用额度为7500美元. Be aware, however, 某些制造商生产的汽车不再享有这种积分. Note that a recent version of the BBB Act, if passed, would increase the credit amount to $12,2022年将生产500台,并将取消生产限制, 因此,在年底前购买电动汽车之前,你应该监控这项立法的状态.
  • 如果根据“要么使用要么失去”的规则,你必须放弃未使用的资金,那么就清空你的灵活支出账户(FSAs),用于医疗或依赖护理费用. However, due to recent changes, 你的雇主的计划可能会提供一个高达550美元的结转到明年的资金或两个半月的宽限期.
  • 如果你拥有2021年联邦灾区受损的财产, 您可以通过提交修改后的2020年申报表,获得快速伤亡损失救济. TCJA暂停了2018年至2025年的伤亡损失扣减,但保留了目前对灾区损失的扣减. 注:德克萨斯州于2021年2月发生的冬季风暴符合联邦政府宣布的灾难.  如果你受到了德州冬季风暴的影响,并遭受了保险或其他补偿不包括的财产损失,  您可以在2021年纳税申报单或通过提交修改后的2020年纳税申报单来申报这些损失.  这些损失必须克服两个限制才能扣除.  首先,每次伤亡损失的100美元是不可扣除的.  第二,总损失必须超过索赔年度AGI的10%.  国会是否会解除这些限制是有可能的,但不确定.
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At Maxwell Locke & Ritter, our team members 有丰富的经验帮助个人进行税务筹划. Please contact us 如果你对这些更新以及它们如何影响你的情况有疑问.

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