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管理自己投资组合的纳税人能否扣除相关费用? 这取决于.

你是否有重大的投资相关费用,包括订阅费用 金融服务家庭办公费用和文书费用? 根据现行税法, 如果这些费用被认为是产生收入的投资费用,那么它们在2025年之前是不能扣除的. 但如果它们被认为是贸易或业务费用,它们是可以扣除的.

在2018年之前的几年, 生产收入费用是可扣除的, 但它们被包括在杂项项目扣除中, 哪些公司受调整后总收入2%的下限限制. (这些规则预计将在2025年后回归.如果你做了大量的交易, 你应该知道你的投资费用属于哪一类, 因为现在符合贸易或业务费用待遇比较有利.

以扣除你的投资相关费用作为业务费用, 你一定是在从事贸易或生意. 美国.S. 多年前,最高法院裁定,个人纳税人并非仅仅因为管理着自己的证券投资而从事交易或业务——不管需要做多少或做多少工作.

交易员和. 一个投资者

然而, 如果你能证明你的投资活动上升到进行贸易或业务的水平, 你可以被认为是一个交易者, 谁从事贸易或业务, 而不是投资者, 那些不. 作为交易者,你有权扣除你的 的各项费用 作为业务费用. 如果总部办公室是交易者的主要营业场所,则交易者也有权扣除总部办公室的费用. 一个投资者, 另一方面, 因为投资活动不是贸易或商业活动,所以没有资格享受国内税收减免.

自从最高法院的判决, 关于纳税人是交易员还是投资者的问题,已经发生了大量诉讼. 美国.S. 税务法院开发了一个由两部分组成的测试,必须满足该测试才能让纳税人成为交易员. 在这种测试下,纳税人的投资活动只有在以下情况下才被视为贸易或业务 这两个 以下是真实的:

  1. 换句话说,纳税人的交易是相当可观的, 零星交易不被视为交易或业务), 和
  2. 纳税人寻求从短期市场波动中获利, 而不是长期持有的投资.
短期利润

So, 纳税人的投资活动是有规律的, 广泛和连续本身不足以确定一个纳税人是一个交易者. 才能被认为是交易者, 你必须证明你以合理的频率买卖证券以在短期内获利. 在一个案例中, 收入超过1英镑的纳税人,每年有000笔交易,交易活动平均每年约1600万美元被持有为投资者而不是交易员,因为股票卖出的持有期平均约为一年.

yibo亿博 如果你有问题或者想知道你是投资者还是交易者 税收的目的.

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