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美国国税局申请救济扩大到非营利组织

以非营利机构身份向国税局申报

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作为一个非营利组织,国税局有独特的要求. 在美国,获得501(c)(3)免税地位的非营利组织有义务在每个财政年度后提交IRS表格990. 此表格需要提供有关组织项目的最新信息, 任务, 和财务.

麦克斯韦洛克 & 里特将详细说明该表格的多种变体,以便您可以决定您的组织应该提交哪一种, 如果有任何. 您有什么问题或需要帮助吗 yibo亿博. 我们的会计事务所专门从事非营利IRS的备案要求,并配备齐全,以协助您的查询.

COVID-19期间的990表格备案救济

4月9日发布2020-23号通知, 2020, 国税局延长了更多的纳税期限, 非营利性组织也在其中. 这种广泛的减免包括各种自动减免的税务申报和支付义务, 这样纳税人就不必向国税局提交延期申请或其他文件.

这种救济也适用于《yibo亿博》中列出的对时间敏感的行为. 秒. 301.7508A-1(c)(1)(iv)至(vi)及修订. Proc. 2018-58.

一些常见的非营利性组织的备案和付款义务,包括在本(或之前)通知授予豁免的备案清单中,包括:

  • 表格990:免税机构申报表
  • 表990-T,免税机构企业所得税申报表
  • 表格990-PF:私募基金回归
  • 表格5500,雇员福利计划周年申报表/报告

点击这里查看我们关于个人和企业救济的文章.

你可以访问 ML&R的COVID-19专页 以获取更多信息和资源,了解本法案或其他与COVID-19相关的立法的任何重要更新.

本存档规定的豁免

有几个非营利组织和免税组织不需要提交IRS表格990-N. 您应该确认您的组织不是这些组织之一,并找到合适的形式.

这些组织包括:

  • 宗教和使徒组织及其附属机构
  • 组织是一个团体的一部分
  • 学费以外的项目
  • 列出的其他组织类型 这个国税局页面
IRS表格990的变更

IRS表格990主要有三种类型:表格990- n(也称为电子明信片), 990 EZ形式, 和990pf表格.

形成990 - n (e-Postcard)

  • 总收入通常≤50,000美元

这是所有非营利IRS文件类型中最短和最简单的. 它没有纸质表格,必须通过电子方式向美国国税局提交.

即使你的组织赚不到50美元,每年000, 提交990-EZ表格可能对您最有利,因为它提供了关于您的组织的使命的更多信息. 990表格作为一种关于你的非营利组织的公开声明, 提交一个更完整的表格将提供透明度,并有助于给你一个有条理的声誉. 潜在的捐赠者和资助者通常会查看更完整的表格990,以便做出捐赠决定. 最终,选择取决于你.

形成990(长篇)

为了向国税局提交完整的990表格,非营利组织应该具备:

  • Gross receipts < $200,000, or
  • Total assets < $500,000

从7月1日开始或之后的所有财政年度,完整的表格必须在网上提交给授权的IRS电子文件提供商, 2019.

990 - ez形式

如果你的非营利组织有:

  • Gross receipts < $200,000,
  • Total assets < $500,000

那么你可以选择填写表格990ez的变体而不是完整版本.

这个版本只有两页,包括表格990-N中包含的所有人口统计信息.

990 - pf形式

根据美国国税局, 如果非营利组织是“私人基金会——无论财务状况如何”,必须提交表格990pf。.

私人基金会是 定义为 "专为慈善目的而设立的独立法人". 这与公益慈善的不同之处在于,它的财务运作不依赖于公共募捐. 而不是, 该慈善机构的运作通常依赖于一个单一的机构筹集资金, 比如一个人, 家庭, 或公司. 私人基金会不需要聘请多样化的董事会,也不需要通过IRS的测试来维持其501(c)(3)条款的地位.

一般来说,成立私人基金会是为了向公共慈善机构捐款. 表格990-PF要求基金会提交一份完整的奖助金清单.

什么时候递交表格990?

与大多数典型的税务表格不同,每一份990表格都没有固定的日期. 相反,申报日期取决于该组织的财政年度, 组织计划使用其资金的12个月期间.

组织被要求在财政年度结束后的第5个月的第15天之前提交他们的IRS表格990. 例如, 如果你的非营利组织的财政年度在12月31日结束, 然后需要在第二年的5月15日提交990表格.

除了, 非营利组织可以申请六个月的延期在他们的到期日通过提交国税局表格8868在原始的到期日.

表格990所需的补充附表

除主要形式外, 还有几份补充表,你可以和国税局的表格一起上交, 你可以完整地看到它们吗 在这里.

未能连同990表格一起提交所需的时间表是一个常见的错误, 因为这些时间表并不是形体本身的一部分.

非营利组织应该研究每一个时间表,以确定什么是强制性的,你需要填写和提交你的990表格. 这些安排是:

安排一个 公益慈善地位与公众支持
计划B 时间表的贡献者
安排C 政治运动及游说活动
安排维 补充财务报表
安排E 学校
安排F 美国以外的活动声明
安排G 关于筹款或游戏活动的补充信息
安排H 医院
安排我 向美国的组织、政府和个人提供的赠款和其他援助
安排J 薪酬信息
安排K 免税债券补充资料
安排L 与有兴趣人士进行的交易
安排米 非现金的贡献
安排N 清算、终止、解散或重大资产处置
安排啊 表格990的补充资料
安排R 相关组织和无关伙伴关系
信任麦克斯韦洛克 & 里特与你的非营利会计需求

我们的会计师精通于非营利IRS的申报要求,可以满足广泛的需求之外 审计yibo亿博体育App. 如需商讨我们如何为您提供最佳服务,请致电我们的办公室 512.370.3200 or 在线yibo亿博 安排yibo亿博体育App. 我们期待与您合作.

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