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让你的现金流量表有意义

现金流量表本质上告诉你现金的进入和离开. 可以说,这是公司年度报告中最容易被误解和低估的部分. 毕竟, 如果一家企业的损益表上显示净收入为正,那么它的银行存款有时并不足以支付账单. 回顾现金流量表可以对公司的财务健康状况和长期生存能力提供重要的见解.

根据公认会计原则(GAAP), 现金流量表通常分为三个部分:

1. 经营现金流量. 本节主要关注销售产品和服务的现金流. 它通常从权责发生制净利润开始. 然后对与正常业务操作相关的项目进行调整,例如:

  • 资产出售的损益,
  • 折旧和摊销,
  • 所得税,
  • 营运资本科目(如应收帐款)变动净额, 库存, 预付的资产, 应计费用及应付款项).

最终的结果是现金制净收入. 那些连续数年营业现金流为负的公司倒闭可能比继续蒙受损失要好.

2. 来自投资活动的现金流. 如果一个公司买卖财产, 设备或有价证券, 交易通常显示在这里. 本节揭示公司是否对其未来业务进行再投资,或剥离资产用于应急资金.

3. 来自融资活动的现金流量. 这部分显示了来自筹集、借贷和偿还资本的现金流. 它突出了该公司从贷款人和投资者那里获得现金的能力,包括:

  • 新的贷款收益,
  • 本金还款,
  • 分红,
  • 二有价证券或债券之发行
  • 业主追加出资.

资本租赁和非现金交易报告在 单独的 在现金流量表底部的附表或在脚注中进行叙述性披露. 例如, 如果借款人直接使用贷款所得购买设备, 该交易通常出现在 的声明, 而不是作为投资活动的现金流出和融资活动的现金流入.

此外,你.S. 进行外币交易的公司通常在核对现金和现金等价物的期初和期末余额时,将汇率变动的影响作为单独项目报告.

的更多信息

现金流量表提供了贵公司财务健康状况的宝贵见解. 但如何对交易进行分类可能并不总是那么清楚. yibo亿博 看看我们能帮你把事情做好.

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