高钙

扣除慈善捐款的新规则

双手举起写着“给予”的彩色字母冠状病毒的援助, 救援, 《yibo亿博体育App》(Economic Security (CARES) Act)包括几项改革,鼓励在冠状病毒(COVID-19)危机期间进行慈善捐赠. 这对某些公共慈善机构来说是个好消息, 包括教会, 教育机构, 医院, 医学研究机构和食品银行. 以下是关于扣除慈善捐款的税收规则的概述,以及它们在2020年是如何临时改变的.

个人扣减的背景资料

税法允许个人在向某些公共慈善机构提供符合条件的捐款时申请联邦所得税减免. 然而, 2018年至2025年, 而《yibo亿博》(TCJA)几乎将标准扣除额提高了一倍,达到12美元,一个人$ 000和$24,联合提交者为000. (这些数额每年根据通货膨胀进行调整. 2020年,单身人士的费用为12400美元,联合申报者的费用为24800美元.)

TCJA还减少或消除了若干项逐项扣除. 作为一个结果, 此前逐项列出扣除项目的数百万纳税人申请了2018年和2019年的标准扣除, 从而消除了他们慈善捐赠的税收优惠.

另一方面, TCJA还鼓励慈善捐赠,将个人的慈善现金扣除限额从调整后总收入的50%提高到60%。. 如果个人在一年内的贡献总额超过了AGI的60%, 然后,在接下来的5个纳税年度中,将剩余部分结转,作为可抵扣的慈善捐款.

企业扣减的背景资料

企业也有资格因慈善捐款而获得联邦所得税减免. 根据税收法律, 公司对现金捐款的慈善扣除一般不能超过其应纳税收入的10%, 经一定修改后计算. 如果一个公司一年的慈善捐款超过10%的限制, 超过的部分将按时间顺序在以后的5年中结转并扣除, 每年结转和缴款的金额不得超过应纳税所得额的10%.

将库存食品捐赠给慈善组织,用于照顾病人, 有需要人士或婴儿可获扣除的金额为:

  • 食品库存的基础,加上
  • 销售食品所得收益的一半(不超过基数的两倍).

如果是C公司,其扣除额不能超过公司收入的15%. 对于C公司以外的纳税人, 纳税义务人从该纳税年度所从事的所有行业或业务中扣除的税额不得超过其净收入总额的15%, 计算时不考虑该年度纳税人的慈善扣除.

关心行为的变化

《yibo亿博体育App》对管理慈善扣除的规则进行了四个重大的自由化:

1. 2020年, 对某些公共慈善机构的现金捐款,个人可以要求扣除最高300美元. 该规则有效地允许在2020年联邦所得税申报单上申报标准扣减(而不是逐项扣减)的纳税人进行有限的慈善扣减.

2. 2020年, 个人的慈善扣减额一般是AGI的60%这一限制并不适用于对某些公共慈善机构的现金捐款. 相反,个人的合格贡献可能高达2020年AGI的100%. 捐款与COVID-19活动之间不需要联系. 这项规定将使那些在2020年联邦所得税申报表中逐项扣除的个人受益.

3. 对企业的慈善扣除一般为修改后的应税收入的10%,这一限制不适用于2020年符合条件的捐款. 相反,一家公司符合条件的缴款可以高达修改后的应税收入的25%. 捐款与COVID-19活动之间不需要联系.

4. 2020年粮食库存的贡献, C公司的扣除限额由应纳税所得额的15%增至25%, 对于其他纳税人, 从所有作出缴款的企业的净总收入的15%至25%.

这些《yibo亿博体育App》的修改仅适用于个人和企业在2020年纳税年度的缴款. 12月31日后的慈善捐款, 2020, 之前的(产前护理法案)规则将适用.

获得的好处

在COVID-19危机之后,你有没有考虑过向慈善机构捐款? 慈善人士的动机通常是做好事,而不是税收优惠. 但对个人和企业慈善捐款规则的有利改变提供了一种当之有物的奖金.

yibo亿博 如果你想谈谈你2020年的慈善捐赠策略.

© 2020

 

文章/资源联系形式

  • 此字段用于验证目的,应该保持不变.

yibo亿博
  • 在这里删除文件或
    支持的文件类型:jpg、png、pdf、doc、docx、Max. 文件大小:50mb,最大. 文件:8.
    • 此字段用于验证目的,应该保持不变.