高钙

支付团体健康计划行政费用

这是一位雇主提出的关于支付团体健康计划管理费用的问题.

  1. 由于COVID-19大流行期间卫生保健支出下降, 我们期望从我们的ERISA集团健康计划保险公司获得医疗损失率回扣. 我们支付60%的保费,而计划参与者支付40%. 我们能用回扣支付计划行政费用吗?
  2. 如何使用医疗损失率(高钙)退税, 包括因与covid -19相关的医疗保健索赔减少而产生的回扣, 部分取决于退税是属于雇主还是属于计划. 属于雇主的那部分通常可以用于任何目的. 但属于计划的部分——并构成计划资产——必须按照ERISA的受托责任规则和劳工部(DOL)关于高钙回扣的允许用途的指导进行处理.

如果保险公司的医疗损失率——索赔费用加上用于改善医疗保健质量的费用占总保费的百分比——低于某个特定百分比,保险公司必须向投保人支付高钙回扣. 回扣是否是计划资产取决于几个因素, 比如保险单是签发给谁的, 政策条款和其他计划文件, 以及该计划的发起者和参与者分担政策成本的方式. 因为你指出雇主和参加者各支付一个固定百分比的保费, 回扣的百分比等于参与者支付的保费百分比(即,  40%)将被视为计划资产(假设在政策和其他文件中没有相反的指示).

ERISA的计划资产规则要求此类资产以信托方式持有,除非满足DOL的信托非执行策略的要求. 相应的, 保险计划, 从参与人供款中获得的计划资产只能用于支付保费,必须在一定时间内转交给保险公司. 进一步, 构成计划资产的保险退款必须在收到后三个月内退还给参与者. 因此, 依靠非强制执行政策的保险计划不能从属于计划资产的退款中支付行政费用.

这个结论似乎得到了2011-04技术发布版的支持(由DOL发布,以帮助ERISA集团健康计划处理高钙退税)。, 在计划的高钙退税的批准用途中没有提到支付计划行政费用. 然而,回扣可以用来减少未来的保险费或提高福利. 它们也可以返还给参与者,但这样做会带来税收和行政问题.

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