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针对合伙企业的税收优惠退休计划

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说到布置 税收优惠的退休计划,比如 401 (k)管理, 退休金或利润分享计划, 或简化雇员养老金(SEP)计划——医疗实践伙伴关系必须遵循与其他雇主基本相同的联邦所得税规则. 合伙企业的退休计划可能涵盖合伙企业的合伙人和符合条件的公司雇员.

然而, 合伙计划可能有点令人困惑,因为出于某些目的,合伙人被认为是公司的雇员, 但他们被认为是他人的个体经营者.

有多种税收优惠的退休选择可供选择

第一个, 让我们来看看哪些类型的合格计划是医疗实践合作伙伴建立的最受欢迎的选择. (这些是除了你的公司可能已经建立的不合格计划的利益的合作伙伴.)

  • 简化的雇员退休金(SEP)计划,供款基于每位参与者从合伙企业(对合伙人)或从雇员(对雇员)获得的自雇净收入的百分比。. 2017年, 每名参加者的帐户最多可缴费$54,000美元(高于53美元),000 in 2016).
  • 一种传统的利润分享计划,根据每位参与者的自营净收入(合伙人)或工资(雇员)的百分比来缴纳。. 201年, 每名参加者的帐户最多可缴费$54,000美元(高于53美元),000 in 2016).
  • 401 (k)计划, 税前可选延迟缴款来自每位参与者(合伙人)的自营净收入或(雇员)的薪金。. 雇员选择性延迟缴款通常被称为减薪缴款. 401(k)计划允许50岁及以上的参与者缴纳额外的补选延期缴款.

2017年, 最高可选延期缴款为18元,000, or $24,50岁及50岁以上人群为5000美元, 假设该计划允许补缴(自2016年起不变). 作为雇主,合伙企业还可以根据税法的限制提供额外的供款. 最后, 401(k)计划还可以为参与者提供一个新的选择,即将税后选择性缴款存入单独的罗斯401(k)账户. 2017年, 参与者的401(k)账户(包括参与者选择性延期缴款和合伙缴款)的最高缴款金额为54美元,000, or $60,50岁及以上人群为000(与2016年持平).

  • 一个简单的个人退休账户计划,其中税前选择性延迟缴款来自每个参与者的净自我创业收入(对于合伙人)或工资(对于雇员). SIMPLE IRA计划还允许50岁及以上的参与者缴纳额外的补选延期缴款. 该伙伴关系还必须代表参与者作出相对适度的贡献, 受税法限制. 2017年, 最高可选延期缴款为12元,500, or $15,50岁及以上的人500英镑, 假设该计划允许补缴(自2016年起不变).
  • 一种传统的固定收益养老金计划,每年的缴款是基于许多因素,必须通过精算确定. 计算2017年捐款, 每年能支付的最高福利是215美元,000美元(高于210美元),000 in 2016).

对合作伙伴的一些特殊转折

下一个, 以下是一些关于合伙人和退休计划的基本税务问题:

  • 出于税收优惠的退休计划的目的,合伙人被认为是合伙企业的雇员. 因此, 他们不能根据来自合伙企业的收入,独立于合伙企业制定自己的计划. 尽管在这种情况下,合伙人在技术上被认为是雇员, 特殊考虑应用.
  • 因为合伙人实际上并没有从合伙企业获得工资, 代表每个合伙人的退休计划缴款是基于他或她从合伙企业获得的自营净收入. 这是用来计算合伙人SE税单的金额, 从合伙企业的收入中扣除50%的SE税. 合伙人减免50%的SE税在他或她的表格1040的第一页报告.
  • 代表合伙人作出的可扣除的退休计划供款(包括该合伙人作出的任何可选择的延期供款)不会在合伙企业的表格1065纳税申报表中扣除. 相反,它们会根据合伙人的时间表K-1报告给合伙人. 可扣减的贡献数额然后注销在合伙人的个人表格1040纳税申报表的第1页. 与此形成鲜明对比的是, 合伙企业代表其雇员作出的退休计划缴款在合伙企业纳税申报单的第一页中扣除. 在合伙企业的纳税申报单的第一页上,员工可选择的延期缴款包括在工资费用的注销中.
  • 计算合伙人的SE税单(见表格1040附表SE), 合伙人不允许扣除退休计划缴款.

如果你的医疗实践目前没有一个合格的退休计划, 或者想改变计划, 现在可能是建立一个的好时机. 但你要确保你选择了最好的退休计划,以适应你的业务的特殊情况. 如果你有问题或想了解更多信息,你的税务顾问可以帮助你.

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