高钙

2021年9月13日众议院筹款委员会税收提案

美国众议院筹款委员会(Ways and Means Committee)周一公布了人们期待已久的税收提案, 9月13日, 2021.  在这个时候, 这些只是建议,必须通过完整的立法程序才能成为法律.  按照目前的起草, 其中一些建议将在今年年底前生效, 包括立法日期(注:九月十三日), 对一些规定和其他规定的颁布日期. 因为这个原因, 这些税收建议应该考虑在当前的商业和个人财务决策.

这项立法提案有800多页, 所以这个总结只是为了涵盖其中的一些要点.

业务的建议
  • 重新引入企业所得税累进税率结构,最高税率为26.5%. 前400美元的税率为18%,应纳税所得额, 5美元以下的应纳税收入为21%,000,000, 和26.超过5,000,000美元的应纳税收入的5%. 应纳税所得额超过10美元之公司,000,000, 没有升学率的好处吗.
  • 将研发支出资本化的要求推迟到2026年. 将这些支出资本化和摊销,而不是目前扣除它们的要求是由《yibo亿博》(税 Cuts and Jobs Act)提出的,目前计划在12月31日之后的纳税年度生效, 2021.
  • 修改了各种各样的美国税收规则.S. 国际所得税, 包括规则的改变, 计算, 以及GILTI的适用税率, 部分F, FDII, 击败, 国外税收抵免利用, 以及为跨国企业减免利息.
  • 将高管薪酬扣除超过1美元的扩大限制加速至2022年,000,对于上市公司来说,每年是5万美元. 这些规则原定于2026年12月31日之后生效.
  • 根据§1061大幅收紧附带权益规则, 包括将获得长期资本利得待遇所需的持有期限从三年增加到五年, 扩大规则的适用性,包括所有按资本利得率纳税的收入(包括合格的股息收入和§1231收益), 以及其他旨在防止规避持有期限规定的变动.
  • §163(j)商业利益扣除限制的修改适用于合伙人或s -公司股东级别,而不是直接实体级别, 并将不允许的营业利息费用结转期限限制为五年,而不是无限期.
  • 为可再生能源提供新的和扩大的重大税收优惠,包括某些税收抵免的可退款选项
个人所得税建议
  • 将资本利得和合格股息的最高税率从20%提高到25%.  此次加息将于2021年生效,但只适用于9月13日之后的股息和资本利得交易, 2021.  在9月13日或之前有约束力的合同的交易有一个例外, 未被修改为按20%的低税率征税.
  • 限制合格小企业股票75%和100%排除 调整后总收入(AGI)低于40万美元的纳税人.  无论AGI如何,50%的排除仍然适用.  这一变化将适用于2021年9月13日或之后的销售和兑换.
  • 将最高边际所得税税率从37%提高到39.6% 并将其适用的门槛从628美元降低,300美元用于婚姻共同申请(MFJ)和523美元,600美元到450美元不等,000英镑(南非法郎)和400美元,自12月31日起的纳税年度有效, 2021.
  • 3 .收入的扩大取决于.8%净投资所得税 对于收入超过400美元的纳税人而言,无论是否积极参与转手,所有转手所得均应扣除,000(单人)和500美元,从12月31日开始的纳税年度中有效的遗产和信托, 2021.
  • 限制合格业务收入扣除(§199A) to $400,000(单), $500,000 (MFJ), $250,婚姻分开申报(MFS) $ 000和$10,自12月31日起生效年的遗产和信托为$ 000, 2021.
  • 将50万美元以上的超额业务损失永久不予考虑 12月31日后开始的纳税年度, 并将结转业务亏损作为下一年度业务亏损的一部分,而不是净经营亏损.
  • 对超过5,000,000美元的调整后总收入征收3%的附加税 适用于所有个人纳税人(MFS为250万美元),地产及信托为10万美元.
  • 延长儿童税的每月预付 到2025年12月31日.
联邦遗产和赠与税建议
  • 将赠与税和遗产税的统一抵免减少到5美元,000,12月31日之后,对遗产和赠与的通货膨胀有效增加了000, 2021.
  • 将用于农业或其他行业或商业的某些不动产的遗产税估价从750美元增加,000 to $11,700,12月31日之后去世的死者为1万, 2021.
  • 在法律制定之日或之后,更改授予人信托和销售给授予人信托的遗产和赠与税.
  • 修改非经营性资产赠与的估价规则,该规则适用于本法制定之日后赠与的.
退休计划的建议
  • 如果纳税人拥有的计划的价值超过1000万美元,禁止向特定的退休计划提供资产,如果IRA中的资产价值超过1000万美元,则创建一个新的最低分配要求, 罗斯个人退休账户和固定缴款账户超过1000万美元,应税收入超过400美元,000(单人)和450美元,自12月31日起的纳税年度有效, 2021. 另外, 如果退休计划总资产超过2,000万美元,则需要从Roth个人退休账户和定义贡献计划中的指定Roth账户中分配.
  • 从2021年12月31日起,禁止“后门”Roth贡献.

我们在这里帮助

我们知道我们只列出了上述重点内容,理解您可能对这将如何影响您和/或您的业务有疑问. yibo亿博 有任何关于上述项目的问题或更多的信息如何我们的 经验丰富的税务专业人士 能帮到你吗. 

文章/资源联系形式

  • 此字段用于验证目的,应该保持不变.

yibo亿博
  • 在这里删除文件或
    支持的文件类型:jpg、png、pdf、doc、docx、Max. 文件大小:50mb,最大. 文件:8.
    • 此字段用于验证目的,应该保持不变.