MLR

重建更好的法案-关键税收条款的重点

Categories:

The U.S. 11月19日,众议院以220票对213票通过了拜登总统议程的关键部分, 2021. 《yibo亿博体育App》(BBBA)包括许多与卫生保健等领域相关的条款, climate change and immigration to education, social programs and, of course, taxes.

Impact on the deficit

在众议院投票之前,国会预算办公室(CBO)于11月公布了对该法案的评分. 18. 国会预算办公室估计,这项立法将在10年内增加3670亿美元的赤字.

However, 国会预算办公室的评分并没有考虑到通过提高对联邦税法的遵守程度而产生的任何额外收入. BBBA拨款800亿美元给国税局以加强执法(国会预算办公室也将其计算在内), likely to target primarily high-wealth individuals, businesses and overseas transactions. The U.S. 财政部“保守地”估计,增加国税局的执法将在未来10年内增加4,000亿美元的收入.

Significant tax proposals

这项全面计划的资金主要来自对高收入个人和企业增税, 但该法律也包括对符合条件的纳税人的税收减免. Some of the most notable tax-related provisions include:

State and local taxes (SALT) deduction. BBBA将修改《yibo亿博》(TCJA),提高所谓的SALT扣除上限,从10美元提高到10美元,000 to $80,000 ($40,如果已婚纳税人单独申报,则为1万美元),适用于2021年至2031年的纳税年度. The limit would return to $10,000 in 2032.

High-income surtax. BBBA将对调整后总收入(MAGI)超过1000万美元(已婚纳税人单独申报500万美元)的个人征收5%的附加税。. 对超过2,500万美元(合12美元)的MAGI追加3%的附加税.5 million for married taxpayers filing separately). 如果MAGI超过200美元的低得多的门槛,信托公司就需要缴纳额外的MAGI税,000 and $500,000. The surtax would take effect for 2022.

Net investment income tax (NIIT). The BBBA would expand the 3.8% NIIT适用于高收入个人的贸易或经营收入, 不管他们是否积极参与业务. The income thresholds are over $500,000 for joint filers, over $400,000 for single filers and over $250,000 for married couples filing separately. 目前,NIIT只适用于被动收入的企业收入.

Child tax credit (CTC). 美国救援计划法案(ARPA)将CTC从2美元扩大,000 per child to $3,000 per child ages six through 17 and $3,600 per child under age six. The BBBA would extend the expansion through 2022.

Premium tax credits (PTCs). ARPA扩大了通过平价医疗法案交易所购买的健康保险的ptc的可用性(例如, Healthcare.gov) for 2021 and 2022. The BBBA would extend the expansion through 2025.

Retirement savings. BBBA对拥有大量退休账户余额的高收入纳税人利用某些税收优惠的能力进行了若干限制. For example, beginning in 2029, 它将禁止额外贡献罗斯IRA或传统IRA纳税年度如果纳税人的收入超过一定数量和贡献会导致个人的爱尔兰共和军的总价值和固定缴款账户以前纳税年度结束的超过1000万美元. 该法案还将对这类纳税人提出新的强制性分配要求. 但一些与退休相关的条款最早将于2022年生效, such as ones that would restrict and, in some circumstances, eliminate Roth conversions.

Excess business losses. BBBA将使《yibo亿博体育App》(Tax Cuts and Jobs Act)对过渡实体和个人业主可用于抵消普通收入的超额业务亏损数额的限制永久化. 它还将为未使用的超额业务损失创造一个新的结转, rather than carrying them forward as net operating losses.

Tax Treatment of R&D Costs  TCJA包括一项条款,要求企业从2022年开始在5年内对其研发成本进行资本化和摊销, 而不是能够扣除这些费用. BBBA将把法律变更的生效日期从2022年推迟到2026年.

Minimum corporate tax rate. BBBA将对向股东报告利润超过10亿美元(账面收入与账面收入之比)的公司征收15%的最低利润税. tax income), for tax years beginning after 2022.

Excise tax on stock buybacks. BBBA包括对美国上市公司股票回购的公平市场价值征收1%的消费税.S. 这将对2021年后的回购有效.

Business interest deduction. BBBA将对属于国际财务报告集团的某些公司可以扣除的净利息费用增加一个新的限额, for tax years beginning after 2022.

Other tax-related provisions.  While beyond the scope of this article, BBBA还包括一些影响涉外和国际税收的条款,以及各种绿色能源激励和税收抵免.

Moving on to the Senate

Now that the bill has been passed by the House, it still must fight its way through the Senate, where it faces additional debate. 参议院预计要到12月底才会进行投票. 最有可能的是,参议院将对该法案进行一些修改, 其中可能包括对某些税收条款的修改. We’ll keep you apprised of the important developments. Contact us 如果你想讨论上面提到的任何条款.

© 2021

Tags:

Articles/Resources Contact Forms

  • 此字段用于验证目的,应该保持不变.

CONTACT US
  • Drop files here or
    Accepted file types: jpg, png, pdf, doc, docx, Max. file size: 50 MB, Max. files: 8.
    • 此字段用于验证目的,应该保持不变.